Raiting-OY.ru

Все о детях

Налоговый вычет на обучение и лечение ребенка

В каких случаях можно получить налоговый вычет на лечение на родителей или родственников?

Получая зарплату, мы платим подоходный налог по ставке 13%. При этом, как и по любому другому налогу, НДФЛ предполагает получение определённых льгот.

Налоговый вычет — это часть дохода, которая не облагается налогом.

Поэтому Вы и можете вернуть себе уплаченный налог с расходов, понесенных на лечение.

Одну из них мы рассмотрим в данной статье – это социальный налоговый вычет по расходам на лечение родственников.

Какие родственники и за кого могут получить вычет: родители-дети, муж-жена, бабушки-внуки

Льгота полагается налогоплательщику, если расходы были произведены за лечение:

Соответственно, когда у физического лица проходило лечение, налоговое послабление полагается одному из следующих родственников:

Бабушка или дедушка не могут воспользоваться вычетом за своих внуков, и наоборот.

Особенности такого возврата

  • Возврату подлежит не вся сумма вычета, а только 13% от этого количества.
  • Вы можете вернуть деньги единовременно, заполнив декларацию о доходах по окончанию года и вместе с положенным пакетом документов предоставив её в налоговое отделение по месту прописки.
  • В то же время есть возможность получать возврат денег в течение года постепенно сразу после оплаты курса лечения.

    В таком случае Ваши ежемесячные налоговые платежи будут уменьшаться на объём средств, полагающихся к возврату, до тех пор, пока не будет возвращена вся сумма.

    Если до конца года Вы не успеете полностью воспользоваться вычетом, и деньги будут возвращены не все, сделать это возможно путём подачи декларации в налоговый орган по итогам года.

  • Такая льгота не переносится на следующий год. Это значит, что если Вы каждый месяц в году уменьшали налогооблагаемый доход на сумму вычета, каждый раз выходили «в ноль», но при этом осталась невозвращённая сумма, получить остаток нельзя будет. Простыми словами, вычет не может быть выше начисленного налога.
  • Возврат денег можно осуществить не только по окончанию текущего года, но и за два предыдущих. То есть срок давности составляет три года. По прошествии трёх лет возвратить потраченные деньги не удастся.
  • Следующая особенность лежит на поверхности, но не отметить её было бы неправильным: вернуть деньги может только тот гражданин, который официально трудоустроен и за которого работодатель исправно перечисляет налоги в бюджет.

    Условия налоговых начислений

  • Максимальная сумма, которую можно получить к вычету, зафиксирована на уровне 120 000 рублей. Расходы на лечение свыше данной суммы возвращены не будут.
  • В случае если Вы также получаете другой социальный вычет, например, на обучение, то эти два вычета в совокупности не могут превышать 120 000 рублей. То есть предельный размер возврата предусмотрен для всех социальных вычетов вместе, за исключением вычета за расходы на благотворительность и обучение детей.
  • При обстоятельствах, когда налогоплательщик имеет право получить два и более вычета, он самостоятельно определяет какой преференцией и в каком размере он будет пользоваться.

    Если Вы работаете официально, но заработная плата начисляется работодателем по «серой» схеме, соответственно, НДФЛ уплачивается минимальный, рассчитывать на льготу в крупном размере не следует.

  • Возврат производится в сумме фактических затрат, если их размер соответствует условиям, приведённым выше.

    Данные условия не распространяются на дорогостоящее лечение, виды которого закреплены законодательством РФ.

  • Требования к тому, кому возвращают средства

  • работать официально и платить налог;
  • быть налоговым резидентом РФ;
  • тратить свои деньги на лечение родственника (не допускается оплата лечения работодателем;

    Какими должны быть услуги медицинского учреждения?

  • услуги по лечению должны быть предоставлены медицинским учреждением или индивидуальным предпринимателем, у которых имеется на то лицензия;
  • вид лечения должен подпадать под установленный Постановлением Правительства РФ перечень (№ 201);
  • лечение должно быть произведено в российской клинике.
  • Расчёт суммы с примерами

    Что является важным, так это знать, какое количество денежных средств можно вернуть, и уметь рассчитать это, поскольку получение льготы – это наше право, а правами пользоваться можно и нужно.

    Для того чтобы правильно всё рассчитать оговорим, какие ограничения по суммам существуют. Возмещение не может быть выше:

  • фактических затрат;
  • совокупности годовых налоговых платежей;
  • законодательно определённого предела (120 000 рублей).
  • Итак, зная эти три правила, мы легко сможем посчитать, какое количество расходов можно вернуть.

  • Зарплата налогоплательщика составляет 35 т.р., расходы на лечение – 53 т.р.
  • определяем годовой НДФЛ: 35 * 13% * 12 = 54,6 т.р.;
  • сравниваем расходы с пределом и с НДФЛ:

  • 53 т.р. < 54,6 т.р.;
  • 53 т.р. < 120 т.р.
  • значит, вычет равен полной сумме расходов – 53 т.р.;
  • получить назад можно: 53 * 13% = 6,89 т.р.
  • Зарплата налогоплательщика составляет 35 т.р., расходы на лечение – 53 т.р., предоставляется стандартный налоговый вычет на ребёнка (1 400 рублей).
  • вычисляем налог, уплаченный в год: (35 – 1,4) * 13% * 12 = 52,42 т.р.;
  • сопоставляем затраты с верхним пределом и уплаченным налогом:

  • 53 т.р. > 52,42 т.р.;
  • следовательно, будет предоставляться вычет в размере 52,42 т.р.;
  • сумма налога из расчёта применения всех вычетов: (35 * 12 – 1,4 * 12 – 52,42) * 13% = 45,6;
  • следовательно, возврат произойдёт в размере: 52,42 – 45,6 = 6,82 т.р.
  • Зарплата налогоплательщика составляет 35 т.р., расходы на лечение – 53 т.р., предоставляется в течение года социальный вычет на размер расходов за обучение – 50 т.р.
  • рассчитаем НДФЛ в год без учёта вычетов: 35 *13% * 12 = 54,6 т.р.;
  • с учётом вычета на обучение: (35 * 12 – 50) * 13% = 48,1 т.р.;
  • сравниваем расходы на лечение с максимальной суммой и налогом:

  • 53 т.р. > 48,1 т.р.;
  • значит, вычет равняется 48,1 т.р.;
  • размер налога с учётом вычетов на обучение и лечение: (35 * 12 – 50 – 48,1) * 13% = 41,85 т.р.;
  • соответственно, вернётся: 48,1 – 41,85 = 6,25 т.р.
  • Пошаговая инструкция по оформлению документов на компенсацию

    1. Подготовка документов:
    2. документация, подтверждающая родственную связь:
      • свидетельство о рождении ребёнка, если лечился ребёнок;
      • свидетельство о рождении плательщика, если лечился родитель;
      • свидетельство о браке, если лечился супруг.
      • справка из бухгалтерии (2НДФЛ);
      • документация, подтверждающая факт лечения:
        • справка об оказании медицинских услуг;
        • платёжка за лечение;
        • договор с клиникой.
        • Написание заявления, которое нужно в случае, если лицо желает получать вычет в течение года постепенно. Оно направляется в территориальный налоговый орган, который, в свою очередь, подтверждает основание для получения льготы. С ответом налоговой налогоплательщик должен ознакомить работодателя, который сразу после этого начинает применять в отношении плательщика льготу.

          Рекомендуется отразить в заявлении:

        • наименование органа, в которое заявление направляется;
        • ФИО физлица;
        • ИНН;
        • серия и номер паспорта;
        • кем выдан;
        • дата выдачи;
        • адрес;
        • номер телефона;
        • вид вычета и какой статьёй НК РФ установлен;
        • сумма вычета;
        • данные работодателя (ИНН индивидуального предпринимателя, КПП организации).
        • Например, заявление можно написать так:

          «На основании подпункта 3) пункта 1 статьи 219 НК РФ прошу заверить, что я имею право использовать в 2017 году социальный налоговый вычет по НДФЛ в сумме 53 000 руб.

          Вычет будет применяться у ООО «Рассвет», КПП ______.».

        • Титульный лист – личные данные гражданина;
        • раздел 1 – указать сумму, которую Вы хотите вернуть;
        • раздел 2 – подсчёт налоговой базы и суммы, причитающейся к возврату.

        Например, исходя из условий примера № 1, следует заполнить следующие строки (в остальных указать «0»):

      • 010 – 420 000;
      • 030 – 420 000;
      • 040 – 53 000;
      • 060 – 367 000;
      • 070 – 47 710;
      • 080 – 54 600;
      • 140 – 6 890.
      • лист А – отразить все доходы, полученные на территории России;
      • лист Е1 – размер вычета.
      • По примеру № 1 следует заполнить строки 140, 170, 180, 190 с указанием аналогичных данных – 53 000;

      • Подача декларации. Это можно осуществить несколькими способами:

      • лично в руки налоговому инспектору;
      • по почте;
      • через курьера;
      • по электронной почте;
      • через доверенное лицо.
      • Налоговый орган может отказать в принятии документов, если:

      • они подготовлены не должным образом, допущены ошибки;
      • они предоставлены не в полном объёме;
      • за лечение платила организация-работодатель;
      • учреждение, оказывающее медицинские услуги, не имело лицензии;
      • они поданы в отделение, не соответствующее адресу прописки.
      • Следуя всем указаниям, отражённым в статье, Вы сможете без особых сложностей вернуть часть своих денег, затраченных на лечение родственника.

        moepravo.guru

        Налоговый вычет за обучение в 2018 году

        Тема получения налогового вычета за учебу в 2018 году для многих является очень актуальной. В данной статье будет подробно описано, как получить компенсацию части расходов на образование, куда обращаться и какие документы для этого понадобятся.

        Что такое налоговый вычет? Их виды.

        Налоговый вычет – один из видов налоговой льготы для работающих граждан, с зарплаты которых удерживается НДФЛ.

        На сегодняшний день в России действуют такие виды НВ:

        Вычет за обучение — считается социальным.

        Получить налоговую льготу можно как за свое образование, так и за близких родственников.

        Сумма вычета за учебу

        Согласно НК РФ налогоплательщику могут вернуть 13% от суммы, потраченной на учебу, а проще говоря — сумма «излишне выплаченных» налогов на протяжении года.

        Кроме того установлен максимальный уровень трат на учебу, выше которого льгота перестает действовать.

        Размер вычета не должен превышать общую сумму перечисленных налогоплательщиком налогов в бюджет государства в течение того или иного года.

        Граждане РФ вправе получить вычет по расходам на образование:

      • в детсадах;
      • в школах;
      • в высших учебных заведениях;
      • в учреждениях допобразования (всевозможные курсы, автошколы, центры по изучению иностранного языка и пр.)
      • в учреждениях, допобразования детей (музыкальная школа, центры творчества и т. п.)
      • Учреждение, где проводится обучение, обязательно должно иметь лицензию на право осуществления соответствующей деятельности.

        Если за обучение сотрудника платит учреждение — налоговая льгота ему не положена.

        Также и в случае оплаты образования из средств материнского капитала — вычет не будет предоставлен.

        НВ можно оформить по завершению календарного года (налогового периода) – то есть за 2017 год вычет получаем в 2018 году.

        Предельно максимальный же срок обращения за НВ – 3 года.

        Налоговый вычет за обучение ребенка

        Получить НВ могут и родители, которые оплатили образование своих детей. Максимальная сумма расходов, подлежащая учету при начислении налога – 50 000 руб. в год.

        Также необходимо соблюдение следующих условий:

      • возраст ребенка — не более 24 лет;
      • форма обучения –очная;
      • договор оказания образовательных услуг должен быть составлен на имя одного из его родителей, который будет претендовать получение льготы.
      • Налоговый вычет за обучение сестры или брата

        Оплачивая обучение сестры или брата налогоплательщик может воспользоваться налоговой льготой, при соблюдении следующих условий:

      • брат (сестра) не должны быть старше 24 лет;
      • у брата или сестры должны быть общие родители с налогоплательщиком;
      • обучение – только по очной форме;
      • договор на оказание образовательных услуг должен быть оформлен на имя налогоплательщика.
      • Максимальная сумма расходов на образование, которая будет учитываться при исчислении налога, равна 120000 руб. в год.

        Оформление вычета за свое обучение

        Официально трудоустроенные россияне имеют право на получение налоговой льготы, обучаясь по очной, заочной, вечерней либо другой форме. Сумма, облагаемая налогом по итогам 2017 г. будет уменьшена на 120000 руб., следовательно, максимально возможная сумма к возврату налогоплательщику составит: 120000 * 13% = 15 600 руб. за год.

        Документы для налогового вычета за обучение

        Для получения НВ следует обратиться в налоговый орган по истечении календарного года и предоставить следующие документы:

      • Паспорт;
      • Налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ);
      • Справка 2-НДФЛ;
      • Заявление на возврат налога;
      • Документы об оплате образования;
      • Договор на обучение (со всеми имеющимися к нему приложениями;
      • Лицензия образовательного учреждения;
      • Документы, подтверждающие факт родства;
      • Документы, свидетельствующие о том, что форма обучения (если такая информация отсутствует в договоре);
      • wikilaw.ru

        Налоговые вычеты на детей в 2018 году

        Детские налоговые вычеты — это один из видов государственных льгот родителям, на содержании которых находятся несовершеннолетние дети или учащиеся до 24 лет. Применение вычета позволяет экономить часть дохода семьи за счет того, что государство не удерживает с него налоги (или за счет возврата налогов, уже уплаченных в бюджет). Льготы по налогу на доходы физических лиц (т.е. НДФЛ — подоходный налог составляет в 2016 году в России 13%) предоставляются гражданам, на обеспечении и содержании которых находится ребенок (родной, усыновленный, приемный или опекаемый).

        В этом случае к налоговым вычетам, которые предоставляются родителям, относятся:

      • один стандартный — на каждого ребенка;
      • два вида социальных — на детское лечение и обучение.
      • Для каждой из этих льгот по НДФЛ установлены свои лимиты и особенности получения:

        • С 1 января 2016 года максимальный годовой размер дохода, с которого может быть предоставлен стандартный налоговый вычет на детей одному родителю, составляет 350 000 руб. в год. При этом на одного ребенка за каждый месяц налогового периода размер налогооблагаемой базы с полученных доходов можно снизить как минимум на 1400 руб. за каждого ребенка (в повышенном размере: 3000 руб. — на третьего и каждого последующего, 12000 руб. — на каждого ребенка-инвалида или инвалида с детства 1 или 2 группы).
        • Стандартные и социальные вычеты могут предоставляться родителям параллельно. Их общая задача — уменьшить налогооблагаемую базу (т.е. величину дохода, с которой взимается НДФЛ), что позволяет больше заработанных денег «оставлять в семье».

          Что такое налоговый вычет на детей?

          Налоговые вычеты могут быть предоставлены на каждого ребенка, поэтому они наиболее выгодны многодетным семьям. Оформить налоговые льготы может любой родитель, усыновитель, опекун или лицо, которое воспитывает и содержит ребенка.

          При этом необходимо, чтобы выполнялись следующие общие условия:

        • Заявитель должен быть официально трудоустроенным, быть плательщиком НДФЛ и одновременно вкладывать деньги в питание, образование, лечение ребенка.
        • Родитель или лицо, его заменяющее, должен быть налоговым резидентом РФ.
        • Есть вычеты ежемесячные и единовременные. Большинство налоговых льгот на детей можно оформить и так, и так. При этом имеются два основных вида вычетов по НДФЛ:

        • Стандартные — предоставляются на каждого ребенка в семье независимо от внешних причин.
        • Социальные — предоставляются при возникновении определенного вида расходов на детей «социального характера»: на оплату их лечения и образования.
        • Существование и особенности льгот по НДФЛ на детей предусмотрены Налоговым кодексом (НК) РФ. А частные случаи их начисления и применения рассматриваются в письмах Минфина и различных документах из судебной практики.

          Предельная величина дохода для вычета на детей по НДФЛ в 2018 году

          Льгота по НДФЛ ограничивается двумя величинами: 1) лимитами годового заработка или понесенных расходов, до которых предоставляются стандартные и социальные вычеты; 2) максимально возможной суммой подоходного налога с фактически заработанного за год дохода.

        • В налоговом кодексе установлены годовые лимиты на разные виды льгот по НДФЛ:
          • 350 000 руб. годового дохода — на стандартный вычет (суммарно за всех детей данного родителя);
          • 50 000 руб. — максимум расходов на обучение одного из детей;
          • 120 000 руб. — максимально возможная сумма всех социальных вычетов с дохода одного человека, включая лечение и обучение детей.
          • Например, при доходе 20 000 руб. в месяц общая сумма НДФЛ за год составит 20 000 руб. ? 12 мес. ? 13% = 31 200 руб. Поэтому работник не сможет получить суммарный вычет больший, чем размер зарплаты за год (240 тыс.), а фактический налоговый возврат больше, чем 31 200 руб.

            Какие изменения в вычетах НДФЛ действуют с 2016 года

            С начала 2016 года в Налоговый кодекс (НК) РФ внесены некоторые изменения, призванные сделать систему льгот по НДФЛ на ребенка более актуальной. Предыдущий раз размеры данных налоговых льгот менялись еще во время президентства Д.А. Медведева. Среди свежих изменений:

          • Увеличен лимит годовых доходов, до которого начисляются стандартные вычеты. До конца 2015 г. он составлял 280 000 руб. в год, с 01.01.2016 г. установлен новый лимит — 350 000 руб. в год.
          • Увеличен размерстандартного вычета родителям, на обеспечении которых находится:
            • ребенок-инвалид до 18 лет;
            • инвалид с детства с инвалидностью I, II группы до 24 лет, обучающееся по очной форме.
            • Размеры всех других вычетов в 2016 году остались прежними.

              При этом не изменился предельный срок обращения за вычетами. По всем видам налоговых льгот «срок давности» составлял и составляет 3 года (ст. 78 НК РФ).

              Стандартные налоговые вычеты

              Особенности стандартных налоговых льгот регулируются ст. 218 НК РФ и главная из них состоит в том, что они предоставляются на каждого из детей от месяца его рождения до 18-летия (или 24-летия, если он проходит обучение по очной форме). Этот вид вычета предоставляется обоим родителям одновременно при подаче соответствующих заявлений. А если они в разводе, но оба содержат ребенка — то оформить стандартные вычеты можно будет также и новым супругам родителей.

              Размер вычета зависит от таких факторов:

            • дохода каждого родителя.
            • количества детей в семье и их возраста.
            • состояния здоровья ребенка (вычеты на детей-инвалидов больше, но на них родители тратят больше денег).
            • На первого, второго ребенка, третьего и последующих

              Государство заинтересовано в том, чтобы в семьях рождались дети. Поэтому налоговые льготы на каждого ребенка суммируются, а их размер третьего ребенка и последующих больше, чем на первых двух. В 2016 году размер льготы по НДФЛ для каждого родителя составляет:

            • 1 400 руб. на первого и второго ребенка;
            • 3 000 руб. — на третьего и каждого следующего.
            • При этом необходимо учесть, что:

            • Очередность рождения детей определяется для каждого родителя отдельно, поскольку если у кого-то из них были более ранние браки (или есть признанные внебрачные дети), то общее количество детей у мамы и папы может отличаться, поэтому и размер вычета за одного ребенка разным родителям может быть разным.
            • Примечательно также, что при определении очередности рождения детей учитываются в том числе уже взрослые лица, на которых родителям уже не положены налоговые льготы. В учет принимаются также умершие дети.
            • В некоторых случаях одному родителю может быть предоставлен удвоенный налоговый вычет. Это происходит, если по документам у ребенка нет второго родителя (либо же он был, но умер), а также в некоторых других ситуациях.
            • Вычет на ребенка-инвалида в 2016 году

              Особая разновидность стандартного вычета — на ребенка-инвалида до 18 лет, либо же до 24 лет при I, II группах инвалидности, если он является учеником, студентом или аспирантом очной формы обучения. В таком случае родителям предоставляется налоговая льгота в повышенном размере:

            • 12 000 руб. — на родного и усыновленного ребенка;
            • 6 000 руб. — на приемного, принятого под опеку или попечительство.
            • Также в связи с этим спорным является вопрос, являются ли взаимозаменяемыми обычный вычет на ребенка и льгота на ребенка-инвалида. Поскольку каждый из детей с инвалидностью в семье является также первым, вторым, третьим или последующим, то суд считает справедливым складывать размеры вычетов, предоставляемые по обоим основаниям:

            • за очередность рождения ребенка (1400 или 3000 руб.);
            • за учет особенностей его состояния здоровья (12000 или 6000 руб.).
            • О других видах государственной поддержки семей, воспитывающих ребенка-инвалида, можно узнать в дополнительном материале.

              Социальный налоговый вычет на детей

              Государство возвращает часть налогов с денег, потраченных на важные для ребенка нужды: лечение и обучение. Этот вид вычетов называется социальным. В эту общую категорию входят в том числе налоговые льготы на другие нужды (например, дополнительные взносы на пенсионное обеспечение), но детей они не касаются.

              Традиционно этот вид налоговых льгот предоставлялся по окончании календарного года: нужно было собирать чеки и выписки, а потом идти с ними, а также с формами 2-НДФЛ и 3-НДФЛ в налоговую. Однако с 1 января 2016 года социальные вычеты можно оформить и у работодателя.

              Важной особенность социальных вычетов в том, что они предоставляются только одному родителю и только после фактической оплаты определенного в Налоговом кодексе вида затрат.

              Налоговый вычет за лечение ребенка

              Льготы по НДФЛ за лечение можно оформить после оплаты из собственных средств родителей лекарств, различных видов терапии и хирургии, предоставленных ребенку до 18 лет, медицинских услуг, утвержденных специальным перечнем. Важно, чтобы за медицинские товары и услуги платил именно родитель, а не сторонняя фирма или благотворительный фонд.

              Вычет на медицину предоставляется за такие траты:

            • покупка лекарств по утвержденному Правительством списку;
            • оплата страховки, предусматривающей только лечение;
            • оплата медицинских услуг по платному договору;
            • траты на санаторно-курортное лечение;
            • вложения в дорогостоящее лечение (протезирование, удаление опухолей, хирургия, диализ и другие мероприятия).

            К медицинскому учреждению, предоставляющему услуги, предъявляется список требований. Важно, чтобы оно находилось в России и имело официальную лицензию.

            Социальный вычет на обучение ребенка

            Родители, которые оплачивают образование своих детей, также могут рассчитывать на налоговую льготу, равную потраченной сумме (но не большую, чем разрешают установленные лимиты). Вычет предоставляется за оплату любого учебного заведения, в котором ребенок от младенчества до 24 лет учится по очной форме. Это могут быть:

          • ясли, детсад;
          • художественная или спортивная школа;
          • курсы иностранных языков;
          • колледж, вуз, аспирантура и прочее.
          • Традиционно налоговый вычет на обучение ребенка оформляется «постфактум» в ФНС и предоставляется в виде единовременного возврата НДФЛ. Но с 2016 года появилась возможность оформить льготу у работодателя с ежемесячным начислением из начисляемой зарплаты.

            Предоставление вычета на ребенка в 2016 году

            Таким образом, с начала 2016 года появилась возможность все виды вычетов на детей (и стандартные, и социальные) оформлять как у работодателя, так и в Федеральной налоговой службе (ФНС). Раньше это было справедливо только в отношении стандартного вычета по НДФЛ.

            В этих случаях процедура их предоставления будет состоять в следующем:

          • При оформлении льготы по НДФЛ у работодателя она будет начисляться на зарплату ежемесячно, а рассчитываться бухгалтерией предприятия. Подавать заявление нужно в том же году, в котором возникло право на налоговый вычет. К заявлению прикладываются документы, подтверждающие право на льготу по НДФЛ — в каждом случае свои.
          • При оформлении вычетов в ФНС он предоставляется единовременно. На сумму налоговой льготы делается возврат НДФЛ, сумма которого перечисляется на карточку заявителю. Обращаться в ФНС следует по окончании календарного года, в котором у работника появилось право на вычеты.
          • До конца 2015 г. социальные вычеты можно было оформлять только через ФНС в виде разового возврата уплаченных налогов. Изменения в НК дали больше возможностей родителям.

            Как лучше получить — через работодателя или налоговую?

            Возможность оформить вычеты через работодателя или ФНС в обоих случаях имеет плюсы и минусы. Для себя стоит продумать, какой вариант будет более оправданным, потребует меньше вложений сил и времени.

            Сделать это удобно с помощью представленной ниже таблицы.

            Плюсы и минусы существующих способов оформления налоговых вычетов

            posobie-expert.ru

            Как получить налоговый вычет на лечение (необходимые документы)?

            Предоставление налогового вычета на лечение предусмотрено статьей 219 Налогового кодекса РФ. Вычет можно оформить в связи с расходами как на собственное лечение, так и своих родственников. Как компенсировать часть расходов на лечение и приобретение лекарственных препаратов за счет налогового вычета, какие документы необходимо представить в ФНС, мы расскажем в данной статье.

            Социальный налоговый вычет на лечение

            Налоговый вычет — это мера социальной поддержки граждан, чьи доходы облагаются налогом 13%. За счет налогового вычета уменьшается налогооблагаемая база, и налогоплательщик платит меньше налогов. Это и есть частичная компенсация расходов определенных категорий, на которые гражданам предоставляется налоговый вычет. Но как получить налоговый вычет за лечение?

            Социальный налоговый вычет на лечение или приобретение медикаментов может быть предоставлен гражданину, который из собственных денежных средств оплатил:

            • медицинскую услугу по собственному лечению;
            • услугу по лечению несовершеннолетних детей, супругов или родителей;
            • покупку лекарств, которые назначались ему самому, несовершеннолетним детям, родителям, супругам;
            • страховой взнос в страховую организацию по договору личного добровольного страхования, страхования супругов, несовершеннолетних детей, родителей.
            • Использовать налоговый вычет на лечение можно в случае соблюдения следующих условий:

            • медицинская организация, в которой осуществлялось лечение, имеет соответствующую лицензию;
            • на налоговый вычет на лечение может претендовать только гражданин, который является налоговым резидентом и получает какой-либо доход, облагаемый по ставке 13%;
            • у гражданина имеются все документы, подтверждающие оплату лечения;
            • все виды лечения, которые были оплачены, относятся к соответствующему перечню видов лечения, утвержденному постановлением Правительства от 19.03.2001 № 201.
            • Стоит понимать, что налоговые вычеты не будут предоставлены гражданам, которые не уплачивают НДФЛ.

              К ним, в частности, относятся:

            • безработные, даже если они получают пособи е по безработице;
            • индивидуальные предприниматели, которые ведут свою деятельность в соответствии со специальным налоговым режимом и не имеют каких-либо доходов, облагаемых по ставке 13%.
            • Вычет предоставляется в сумме понесенных расходов на лечение и лекарственные препараты, но не более 120 000 руб. (за исключением оплаты дорогостоящего лечения, сумма вычета по которому не ограничивается).

              Данный лимит установлен для всех расходов, по которым гражданину предоставляется социальный налоговый вычет (лечение, обучение, пенсионные взносы, благотворительность). Кроме этого, в силу пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ размер налоговой базы для вычета с расходов на образование ребенка, ограничен 50 000 руб.

              Заявитель оплатил свое лечение на сумму 50 000 руб. и оплатил образование своей дочери на сумму 100 000 руб., то возврат налога он получит не со 150 000 руб., а только со 100 000 руб. — с 50 000 руб. по расходам на лечение и с 50 000 руб. по затратам на обучение дочери. Остальные 50 000 руб. расходов на обучение при определении размера вычета учитываться не будут.

              Если гражданин не подавал документы на получение социального вычета, то реализовать свое право он может только за 3 года, прошедшие с момента представления декларации 3-НДФЛ за налоговый период, в котором были оплачены соответствующие услуги. Таков срок давности в налоговом праве.

              Документы для получения налогового вычета за лечение. Заявление на вычет

              К заполненной декларации по форме 3-НДФЛ для получения налогового вычета на лечение необходимо приложить следующие документы:

            • Справку по форме 2-НДФЛ, которая выдается работодателем и содержит в себе информацию о доходах, полученных гражданином за календарный год, и сумме начисленных налогов.
            • Договор с медицинской организацией на оказание платных услуг.
            • Все дополнительные соглашения к договору об изменении стоимости.
            • Платежные документы.
            • Справку об оплате оказанных услуг, которая выдается медицинской организацией.
            • Санаторно-курортную путевку (корешок), если гражданину назначалось санаторно-курортное лечение.
            • Оригинал рецепта по форме №107-1/у со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» (в случае приобретения медикаментов).
            • Если вы получаете налоговый вычет на лечение кого-то из близких, то необходимо представить документы, подтверждающие родственную связь. К таким документам могут относиться: свидетельства о рождении детей, свидетельство о заключении брака, свидетельство о рождении заявителя, если он оплачивал лечение родителя.
            • Если вы хотите оформить налоговый вычет за оплату приобретенных медикаментов, то дополнительно представляете:

            • платежные документы, подтверждающие факт покупки лекарств;
            • оригинал рецепта, по которому приобретались лекарства.
            • Если вы претендуете на получение налогового вычета за оплату лечения по договору добровольного медицинского страхования, то дополнительно предоставляете в ФНС:

            • сам договор страхования или медицинский полис;
            • документ, подтверждающий получение страховщиком страхового взноса (премии).
            • ЗАПОМНИТЕ! Все платежные документы оформляются на гражданина, с которым заключен договор на оказание медицинских услуг и который осуществляет оплату, а не на его родственника, который лечился.

              Если документы для налогового вычета за лечение подаются в копиях, при себе нужно иметь оригиналы для сверки бумаг налоговым инспектором.

              После подачи декларации и всех необходимых документов сотрудник ФНС в течение 3 месяцев проверяет представленные данные.

              Надо отметить, что при подаче декларации представлять заявление на получение налогового вычета на лечение не требуется. Написать заявление на возврат налога с указанием реквизитов своего банковского счета налогоплательщику понадобится после окончания проверки декларации.

              Как получить налоговый вычет на лечение зубов в 2016-2017 годах

              Для того чтобы определить, учитывается ли оплата лечения зубов при исчислении налогового вычета на лечение, необходимо обратиться к постановлению Правительства РФ № 201.

              Согласно этому нормативному правовому акту оплата услуг по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи учитывается в составе налогового вычета на лечение.

              Более конкретный перечень видов оказываемой медицинской помощи, в том числе зубоврачебной, можно найти в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности, продукций и услуг ОК 004-93.

              Итак, гражданин вправе получить социальный вычет на лечение зубов, если он:

            • является налоговым резидентом;
            • получает доход, который облагается по налоговой ставке 13%.
            • Несколько условий, которые нужно выполнить, чтоб получить налоговый вычет на лечение в 2016-2017 годах:

            • Медицинская организация, независимо от формы деятельности (юридическое лицо или ИП), должна иметь лицензию на оказание соответствующих медицинских услуг.
            • Гражданин должен представить все документы, которые подтверждают оплату лечения зубов.
            • Оплата должна быть произведена самим гражданином, а не за счет средств работодателя.
            • Пример расчета возвратной суммы налога при обращении за вычетом в 2017 году

              И. заработал в 2016 году 400 000 руб. С него был удержан НДФЛ в размере 52 000 руб.

              В этом же году И. оплатил стоматологические услуги на сумму 38 000 руб.

              Сумма излишне уплаченного налога составляет 38 000 × 13% = 4 940 руб.

              Так как НДФЛ И. в 2016 году уплатил в большей сумме, то он может претендовать на возврат налога с полной суммы расходов на лечение зубов — 4 940 руб.

              Оформление налогового вычета при оплате дорогостоящего лечения

              Постановлением Правительства № 201 утвержден перечень видов лечения, которые относятся к дорогостоящим. Всего их 27. Данный перечень является закрытым и расширительному толкованию не подлежит.

              Но на практике возникают ситуации, когда помимо оплаты дорогостоящего лечения необходимо купить еще и дорогостоящие расходные материалы, чтобы это лечение осуществлялось.

              Если гражданин претендует на получение налогового вычета при приобретении дорогостоящего расходного медицинского материала, то должны быть соблюдены и подтверждены следующие условия:

            • все расходные материалы приобретались в ходе осуществления дорогостоящего лечения;
            • у медицинской организации не было возможности приобрести дорогостоящие расходные материалы, поэтому их оплатил пациент согласно условиям договора на лечение;
            • в медицинской организации гражданину выдали справку, которая подтверждает факт того, что без данных расходных материалов проведение дорогостоящего лечения было бы невозможным;
            • медицинская организация выдала гражданину справку об оплаченных медицинских услугах с кодом 2.
            • Давайте разберемся, что это за код. Согласно справке об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы медицинская организация ставит в ней определенный код, который сообщает ФНС всю нужную информацию.

              Существует два кода:

            • код 1 — лечение не относится к дорогостоящему;
            • код 2 — дорогостоящее лечение.
            • На получение социального вычета по дорогостоящему лечению не распространяется лимит в 120 000 руб., установленный налоговым законодательством. Но если сумма понесенных расходов на дорогостоящее лечение, которой будет равен социальный вычет, превышает доход гражданина в налоговом периоде, то ее остаток на следующий налоговый период не переносится.

              Пример расчета возвратной суммы налога в 2017 году

              А. заработал в 2016 году 300 000 руб., на которые был начислен налог в сумме 39 000 руб.

              В 2016 году А. оплатил дорогостоящее лечение в платной клинике на сумму 480 000 руб. и представил в ФНС все необходимые документы для получения возвратной суммы налога.

              Сумма излишне уплаченного налога составляет 480 000 × 13% = 62 400 руб.

              Но в 2016 году А. уплатил налог в сумме 39 000 руб. Соответственно, и возврат ему может быть предоставлен в сумме, не превышающей 39 000 руб.

              Таким образом, гражданин может получить социальный налоговый вычет не только на свое лечение, но и на лечение родственников — родителей, братьев и сестер, супругов и несовершеннолетних детей. При этом расходы на оплату дорогостоящего лечения не должны укладываться в лимит 120 000 руб., предусмотренный для социальных налоговых вычетов, но возврат налога не может превышать сумму начисленного в отчетном периоде НДФЛ.

              nsovetnik.ru

              Как получить налоговый вычет за обучение (возврат подоходного налога)?

              Налоговый вычет за обучение вправе получить гражданин, который оплатил не только свое обучение, но и обучение своих детей, братьев/сестер. О том, какие документы необходимо направить в ФНС и каков размер налогового вычета за обучение, вы узнаете из нашей статьи.

              Как осуществляется возврат НДФЛ за обучение? Дает ли право на вычет заочная форма обучения в вузе?

              Под налоговым вычетом понимается сумма денежных средств, на которую должна быть уменьшена налоговая база.

              Все налоговые вычеты предусмотрены в Налоговом кодексе, в этом же законе определен и порядок их получения. Интересующий нас налоговый вычет за обучение закреплен в статье 219 кодекса и относится к видам социальных вычетов.

              Налоговый вычет, в частности на обучение, может получить исключительно налоговый резидент РФ. Это своеобразный статус в налоговом праве, на который не влияет состояние в гражданстве РФ и который определяется лишь постоянным проживанием налогоплательщика на территории РФ.

              Закон позволяет вернуть налоговый вычет за учебу как при оплате собственного обучения, так и в случае оплаты обучения близких лиц. В частности, на налоговый вычет может претендовать гражданин, который произвел оплату:

              1. Собственного обучения в любой его форме.
              2. Обучения ребенка в возрасте до 24 лет, который получил образование в очной форме.
              3. Обучения несовершеннолетнего опекаемого/подопечного в очной форме.
              4. Обучения в очной форме бывшего подопечного/опекаемого в возрасте до 24 лет.
              5. Обучения в очной форме полнородных/неполнородных братьев и сестер (до достижения ими 24 лет).
              6. Но! За обучение ребенка в вузе налоговый вычет не полагается, если оно было оплачено из средств материнского капитала.

                Стоит подчеркнуть, что при заочной форме налоговый вычет за обучение гражданин получит только в случае оплаты своей собственной учебы.

                Получить налоговый вычет за обучение детей можно не только в случаях получения образования в вузах, но и при наличии соответствующей лицензии на обучение в других учебных заведениях, таких как:

              7. школа;
              8. детский сад (вычет распространяется только на образовательные услуги, но не на содержание ребенка в ДОУ; стоимость образовательных услуг в договоре с садиком должна быть выделена отдельно от других услуг);
              9. учреждение дополнительного образования ребенка (например, музыкальная школа, школа искусств, спортивная секция и т. д.);
              10. учреждение дополнительного образования взрослого (например, автошкола, курсы повышения квалификации и т. д.).
              11. Статусы и типы образовательных учреждений определяются законом «Об образовании».

                Налоговый вычет за обучение предоставляется и в том случае, если обучающийся в установленном порядке находился в академическом отпуске.

                При этом можно получить вычет за обучение как при заключении договора с государственным образовательным учреждением, так и с муниципальным.

                Более того, Налоговым кодексом не предусмотрены ограничения по выплате налогового вычета за обучение, будь то обучение ребенка в российском учебном заведении или зарубежном.

                Документы для возврата налога за учебу за 2014 год. Как и когда пишется заявление на возврат налога за обучение?

                Для оформления налогового вычета на обучение, оплаченное в 2014 году, необходимо помимо декларации 3-НДФЛ представить в налоговую инспекцию следующие документы:

              12. Свидетельство о рождении ребенка или его паспорт.
              13. Справку, которая подтверждает очную форму обучения ребенка.
              14. Копию договора с образовательной организацией об оказании соответствующих услуг. При этом стороной договора должен быть не учащийся, а тот, кто производит оплату обучения. Если во время обучения стоимость за конкретный период была выше, чем по договору, то гражданин дополнительно представляет копии соответствующих документов, подтверждающих этот факт (например, соглашение к договору на обучение).
              15. Копию лицензии образовательного учреждения.
              16. Платежный документ, который подтвердит оплату обучения ребенка.
              17. Справку по форме 2-НДФЛ о полученных доходах и начисленных налогах заявителя.

              В некоторых случаях при оформлении налогового вычета за обучение список документов дополняется и другими бумагами (к примеру, при изменении размера оплаты за учебу понадобится приказ или распоряжение об этом).

              Если гражданин при подаче налоговой декларации исчисляет в ней сумму налога, которая полагается к возврату из бюджета, то к документам для налогового вычета за обучение за 2014 год необходимо приложить еще и заявление на возврат НДФЛ.

              При этом вся сумма налога, которая была излишне уплачена, должна быть возвращена гражданину в течение 1 месяца после подачи соответствующего заявления, но не ранее, чем закончится камеральная налоговая проверка.

              Когда гражданин подает в ФНС копии документовдля получения налогового вычета за обучение, то ему следует взять с собой и оригиналы, чтобы налоговый инспектор мог сверить бумаги в случае возникновения каких-либо сомнений.

              Как вернуть подоходный налог за обучение в 2015 году. Срок давности для возврата налога

              Перейдем к вопросу о том, как получить налоговый вычет за обучение. Для того чтобы получить налоговый вычет, необходимо заполнить в ФНС по месту регистрации налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Для оформления налогового вычета за обучение срок давности составляет 3 года. То есть в 2015 году налоговый вычет за обучение можно получить по декларациям за 2012-2014 гг.

              Налоговая инспекция проверяет поданную декларацию и документына налоговый вычет за обучение в течение 3 месяцев со дня их подачи.

              Размер налогового вычета за обучение ограничен следующими пределами:

            • если расходы на оплату обучения связаны с обучением своих детей/подопечных/опекаемых, то налоговый вычет за обучение можно получить в сумме 50 тыс. руб. в год на каждого ребенка;
            • если гражданин оплатил получение своего образования или образования братьев/сестер, то размер налогового вычета за обучение составит 120 тыс. руб. в год. Но в данном случае следует помнить о том, что в эту сумму входят все социальные налоговые вычеты, на которые может претендовать гражданин. Поэтому заявитель вправе выбирать, на что ему забрать эту сумму вычетов.
            • Как правильно рассчитать налоговый вычет за учебу?

            • Расчет налогового вычета за свое обучение (до 120 тыс. руб.)
            • В 2013 году А. заплатила за учебу своей дочери на очном отделении университета 80 тыс. руб.

              Таким образом, получить налоговый вычет на обучение можно при подаче декларации 3-НДФЛ в ФНС по месту регистрации в течение 3 лет, следующих за годом оплаты за обучение. Причем договор на оплату должен быть заключен не с обучающимся, а с тем, кто будет оплачивать обучение.

              Налоговое законодательство не содержит ограничений по поводу того, в каком учебном заведении обучается гражданин — иностранном или российском. Но Налоговым кодексом установлены соответствующие лимиты, свыше которых налоговый вычет получен быть не может.

              Возврат налогового вычета за обучение происходит 1 раз в год после проверки всех сданных документов ФНС. Проверка занимает 3 месяца со дня принятия декларации.

              nsovetnik.ru



    You Might Also Like